Как уменьшить сумму налогов?

Чудес никаких нет, исходим из текста Налогового Кодекса РФ, а не из комментариев или желаний налоговых инспекторов.

Без самостоятельного чтения и думания головой или оплаты чужой головы процесс не пойдет.

Наиболее интересная для малого бизнеса часть Налогового Кодекса -2-я, в действующей редакции, одним файлом в архиве, здесь - NK_RF_ch2.zip.

Еще способ оптимизации - используйте Недокументированные секреты успешных трейдеров - Раскрываются секреты успешных трейдеров, обсуждаются торговые стратегии и вопросы построения торговых роботов.

В ней есть специальные разделы, посвященные малому бизнесу, точнее специальным режимам налогообложения -  я их выложил отдельными главами, в частности,  про УСН - USN.doc , про ЕНВД - ENVD.doc , про УСН на основе патента - USN_patent.doc , про ЕСХН - ESHN.doc .  Советую обязательно, как минимум, прочитать для жителей города главы про УСН, УСН на основе патента и ЕНВД, а  для сельчан - еще и про ЕСХН.

Существует несколько подходов к уменьшению налогового груза.

Из тех, на которые стоит обратить внимание, я бы выделил следующие:

I. Организационный подход– необходимо аргументировано ответить на вопрос – а что я  буду открывать – ООО или ИП. Есть много за и против каждой из этих организационно-правовых форм. Надо понимать, что это вопрос стратегический. Выбирая ООО, к чему склоняют Вас советчики и консультанты – Вы сразу выбираете более расходный путь, лишаете себя возможности работать на УСН на основе патента, Вы обязаны иметь адрес постоянного местонахождения фирмы (юр. адрес, говоря по-старому) и счет в банке, иметь печать. Все это стоит денег, нужно оно Вам или нет. Получаемые ООО доходы являются доходами ООО, а чтобы эти деньги легли в Ваш личный карман, придется еще раз заплатить налоги.

Выбирая ИП, Вы вольны иметь это (и платить за это) или не иметь (и не платиь). Получаемые ИП доходы являются Вашими личными доходами, налоги уплачиваются единожды, и далеко не во всех случаях размер налогов зависит от размера дохода. (например, при ЕНВД или УСН на основе патента налог фиксирован).

II. Режимно-налоговый подход- то есть выбор лучшей системы уплаты налогов на этапе планирования и создания организации. Так, если бизнес попадает под ЕНВД – необходимо принять меры к уменьшению физического показателя – именно с его помощью Вы можете влиять на размер налога.

Если этот показатель для Вашего бизнеса равен количеству работников (бытовые услуги, парикмахерские, автомойки и сервис, и др.) – то для нас привлекательна максимальная интенсификация использования персонала, совмещение управленческих и производственных функций, а также перевод части работы – например – бухгалтерской, IT-шной на аутсорсинг.

Если физический показатель -  площадь торгового зала в кв. метрах (например – торговля, общепит и др.) – значит, очень серьезно подходим к договору аренды, заключаем отдельные договора аренды на торговые и складские, офисные площади.

Если бизнес попадает под УСН на патенте (список таких видов деятельности здесь) – советую этим активно воспользоваться, не забыв, что необходимым условием для патента является организационно-правовая форма ИП и найм не более 5 сотрудников.

Если вид деятельности попадает и под патент, и под ЕНВД – рассчитайте для сравнения налоговую нагрузку для двух вариантов и выбирайте, что вкуснее.

При осуществлении бизнеса в рамках УСН (6 или 15%) необходимо правильно определить, 6%  с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов для Вас предпочтительнее. Учтите, что в случае с 15% налоговики примут к уменьшению далеко не все расходы, а только доказанные расходы, строго перечисленные в ст. НК , и вы, указывая свои расходы, даете им в руки материал для встречных проверок Ваших контрагентов.

III. Грамотно-бухгалтерский подход – не придумал другого названия, суть: зачастую налоги переплачиваются ничего не подозревающими бизнесменами из-за недостаточной грамотности лиц, отвечающих за налоги на предприятии.

При работе на УСН 6% сумма уплачиваемого налога может быть снижена в 2 (ДВА!) раза, за счет своевременно уплачиваемых взносов в Пенсионный Фонд РФ, которые все равно придется обязательно заплатить:

Статья 346.21. НК РФ «Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.»

При УСН 15% такой возможности нет. Взносы в ПФ там просто включаются в состав расходов, но это также уменьшает сумму налога.

 При работе на УСН на основе патента стоимость патента в соответствии со статьей 346.25.1. НК РФ : «подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», но не более чем на 50%.  То есть, при своевременной уплате взносов в ПФ (а без этого - никуда), Вы в соответствии со статьей НК законно уменьшаете стоимость патента в 2 (ДВА!) раза.

 При работе под ЕНВД сумма налога в соответствии со статьей 346.32. НК РФ:  «уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.»

То есть, при своевременной уплате взносов в ПФ (а без этого - никуда), Вы в соответствии со статьей НК законно уменьшаете размер налога в 2 (ДВА!) раза.

Это не все возможности для уменьшения налогов, есть и иные, постараюсь о них рассказать в следующий раз.

А пока, раз уже выпал снег, пора отправляться на лыжную прогулку.  обязательно всей семьей. Если у ребенка нет лыж, можно сэкономить, почти как на налогах, купив лыжи детские бу